Impuestos para compradores británicos al comprar una propiedad en España (Costa del Sol)

Importante, lea primero. Esta guía es solo información general y no es asesoramiento legal, fiscal o financiero, ni un sustituto del mismo; no tiene en cuenta sus circunstancias personales. Las normas fiscales españolas y británicas son complejas, difieren por región y cambian cada año fiscal. Los tipos y umbrales que se indican a continuación son las cifras generales nacionales andaluzas y españolas en vigor en la fecha de revisión (28 de julio de 2026), confirmadas con las fuentes oficiales que se enumeran al final. Antes de cualquier decisión de compra o declaración, confirme cada cifra para su propia situación con un asesor fiscal cualificado e independiente y un abogado colegiado tanto en España como en el Reino Unido. eVoost publica esto como material de referencia editorial y no acepta ninguna responsabilidad por las decisiones tomadas basándose en ello.

Después del Brexit, un ciudadano británico que compra en España es un ciudadano no perteneciente a la UE/EEE, lo que afecta al tipo impositivo, a las obligaciones de declaración y al tiempo que un propietario puede permanecer, y es menos favorable que para los residentes de la UE. Esta guía cubre los impuestos en la compra, durante la propiedad y en la venta, centrándose en lo que es típicamente diferente para un residente del Reino Unido, además de cómo funciona la residencia y el tratado.

Impuestos de Compra en Andalucía: Obra Nueva vs. Segunda Mano

El impuesto en la compra depende de si la vivienda es de obra nueva (obra nueva) de un promotor o de segunda mano (segunda mano) de un propietario privado, rutas mutuamente excluyentes.

• Obra nueva: IVA (VAT) al tipo nacional del 10% del precio, más el impuesto de actos jurídicos documentados (Actos Jurídicos Documentados, AJD), generalmente el 1.2% en Andalucía ¹.
• Segunda mano: No hay IVA ni AJD. En su lugar, el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, ITP), con un tipo general del 7% en Andalucía ¹.

La nacionalidad no cambia estos impuestos de compra, un comprador británico paga lo mismo que cualquier otro. Existen tipos reducidos (por ejemplo, 3.5% de ITP o 0.1% de AJD) para perfiles protegidos específicos como menores de 35 años o familias numerosas ¹. Ser un comprador británico (no comunitario) empieza a importar en los impuestos recurrentes y de salida que se detallan a continuación.

Impuestos Recurrentes para Propietarios No Residentes del Reino Unido

Un propietario no residente del Reino Unido generalmente se enfrenta a dos impuestos españoles recurrentes cada año.

• IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles): Impuesto local sobre la propiedad pagado al ayuntamiento (Ayuntamiento) por todo propietario, residente o no. Se calcula sobre el valor catastral (valor catastral) registrado a un tipo fijado municipalmente, por lo que varía de un municipio a otro.
• IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes): Impuesto sobre la renta de no residentes, declarado en el Modelo 210 ⁷. Aquí el estatus de Reino Unido/no comunitario importa:
• Uso personal: España grava una renta imputada (presunta) del 1.1% o 2% del valor catastral (1.1% cuando ese valor se revisó a partir de 2012; de lo contrario, 2%), y luego aplica el tipo de no residente, el 24% para un residente del Reino Unido ³².
• Rendimientos del alquiler: Los residentes del Reino Unido generalmente tributan al 24% sobre la renta bruta sin deducciones de gastos, frente al 19% sobre la renta neta (después de gastos elegibles) para los residentes de la UE/EEE, el mayor cambio post-Brexit para los propietarios del Reino Unido ².

Venta de su Propiedad en España

En una venta por parte de un no residente del Reino Unido, pueden surgir tres impuestos.

• Retención del 3% (retención): El comprador debe retener el 3% del precio de venta y pagarlo a la Agencia Tributaria mediante el Modelo 211, como anticipo del impuesto sobre las ganancias de capital del vendedor ⁴. Esto se aplica a todos los vendedores no residentes.
• Ganancias de capital (dentro del IRNR): La ganancia (precio de venta menos coste de adquisición y gastos elegibles) se grava a un tipo fijo del 19% para no residentes, declarado en el Modelo 210 ⁵. Si la retención del 3% excede la obligación final, por ejemplo, en una pequeña ganancia o una pérdida, la diferencia puede ser reclamada; si es inferior, se debe el saldo.
• Plusvalía municipal: Un impuesto local sobre el incremento del valor del suelo urbano, generalmente a pagar por el vendedor; el método y la cuantía se fijan municipalmente, confirme ambos con el Ayuntamiento correspondiente.

Residencia Fiscal y el Tratado Reino Unido-España

La residencia fiscal es el factor decisivo; según el tratado, una persona es residente en un solo país a la vez.

• Residencia fiscal española: Generalmente se activa por más de 183 días en España en un año natural, o cuando España es el centro de sus intereses económicos o vitales (negocio principal o familia inmediata) ⁸. Un residente fiscal español tributa por su renta mundial.
• Residencia fiscal en el Reino Unido: Determinada por el Statutory Residence Test (SRT), los días en el Reino Unido y los vínculos de conexión ⁹.
• Criterio de desempate del tratado: Si es residente en ambos países, el criterio de desempate del Convenio de Doble Imposición Reino Unido-España (2013) lo resuelve: vivienda permanente, luego centro de intereses vitales, luego residencia habitual ⁶.

Independientemente de los impuestos: como ciudadanos no comunitarios, los nacionales del Reino Unido pueden generalmente pasar un máximo de 90 días en cualquier período de 180 días en el espacio Schengen sin visado ni permiso de residencia, lo que en la práctica mantiene a la mayoría de los propietarios de viviendas de vacaciones por debajo del umbral fiscal de los 183 días.

El Componente del Reino Unido: Alivio de la Doble Imposición, Pero Debe Declarar

El tratado está diseñado para evitar que la misma renta o ganancia se grave dos veces, pero no elimina la obligación de declaración en el Reino Unido.

• Crédito fiscal: España generalmente tiene el derecho primario de gravar las rentas y ganancias de propiedades españolas; el impuesto español pagado (sobre el alquiler o una ganancia por venta) generalmente puede reclamarse como Foreign Tax Credit Relief (desgravación por impuesto extranjero) contra el impuesto del Reino Unido sobre esa misma renta ⁶¹⁰.
• HMRC Self Assessment: Un residente del Reino Unido debe declarar las rentas y ganancias mundiales. Las rentas por alquileres españoles y cualquier ganancia se incluyen en las páginas 'Foreign' (SA106), donde se reclama el crédito por el impuesto español pagado ¹⁰¹¹.

Cómo un comprador del Reino Unido suele liquidar los impuestos de propiedad españoles

1. Obtenga un NIE (Número de Identificación de Extranjero), obligatorio para comprar, operar con bancos o pagar impuestos.
2. Abra una cuenta bancaria española para el precio y los impuestos.
3. Pague el impuesto de compra después de firmar la escritura (escritura) ante notario: IVA + AJD en una obra nueva, o ITP en una reventa, en el Modelo 600/601. En Andalucía el plazo es de dos meses a partir del día siguiente a la firma de la escritura (para hechos imponibles a partir del 1 de enero de 2022), gestionado habitualmente por su abogado; confírmelo, ya que la presentación tardía conlleva recargos ¹².
4. Registre la propiedad en el Registro de la Propiedad (Registro de la Propiedad), luego domicilie el IBI anual con el ayuntamiento.
5. Presente el IRNR anual en el Modelo 210, renta imputada antes del 31 de diciembre del año siguiente; renta por alquiler periódicamente ⁷.
6. Declare en su UK Self Assessment, las rentas por alquileres españoles y las ganancias en las páginas 'Foreign' (SA106), reclamando el Foreign Tax Credit Relief por el impuesto español pagado ¹⁰¹¹.