Le Visa Non-Lucratif Espagnol, Expliqué

Qu’est-ce que le visa non lucratif espagnol

Le visa non lucratif espagnol (NLV, ou visado de residencia no lucrativa) est un permis de séjour pour les ressortissants non-UE, y compris les citoyens américains, qui souhaitent vivre en Espagne grâce à leurs propres revenus passifs sans travailler. C’est la voie la plus courante pour les retraités américains et les acheteurs financièrement indépendants qui s’installent sur la Costa del Sol, de Marbella et Estepona en passant par Fuengirola jusqu’à Nerja. Le mot clé est non-lucratif : le permis interdit toute activité économique ou professionnelle en Espagne, et les consulats espagnols considèrent désormais le travail à distance, le freelancing et le fait de tirer des revenus de votre propre LLC américaine comme également interdits ². Si vous avez l’intention de continuer à travailler à distance, le visa de nomade numérique est la bonne voie, pas celui-ci.

Le visa non lucratif est accordé pour un an et est renouvelé par blocs de deux ans (2 + 2), après quoi vous pouvez demander la résidence de longue durée. L’achat d’une maison n’est pas une condition du visa, et le visa n’est pas une condition d’achat : les Américains peuvent acquérir librement des propriétés sur la Costa del Sol en tant que non-résidents. Ce guide explique comment les deux interagissent, car votre statut de résident modifie l’impôt que vous payez à la fois sur votre logement et sur vos revenus mondiaux.

Exigences de revenus pour 2026

Le seuil financier est indexé sur l’IPREM (Indicador Publico de Renta de Efectos Multiples). Pour 2026, l’IPREM est resté à EUR 600 par mois, soit EUR 7,200 par an, car l’Espagne a reconduit son budget précédent plutôt que d’en approuver un nouveau ¹. Le NLV exige la preuve d’un revenu passif stable de 400% de l’IPREM pour le demandeur principal, plus 100% pour chaque membre de la famille qui l’accompagne ².

Ainsi, un couple doit justifier d’environ EUR 36,000 par an (EUR 28,800 + EUR 7,200). Les sources acceptables comprennent les pensions, les revenus locatifs, les dividendes, les rentes et l’épargne. Le revenu doit être passif et récurrent : un salaire provenant d’un emploi continu ne donne pas droit, précisément parce que le permis est non-lucratif ².

Assurance maladie et documents

Les demandeurs doivent détenir une assurance maladie privée espagnole complète, sans quote-part ni franchise, avec une couverture équivalente au système public, payée pour la première année d’avance ². Les demandeurs américains soumettent également une vérification des antécédents du FBI, apostillée en vertu de la Convention de La Haye, ainsi que des documents justificatifs apostillés et traduits assermentés. Les frais de visa consulaire pour les ressortissants américains sont d’environ USD 140 en 2026, avant assurance, traductions, apostilles et toute aide juridique ².

La conséquence fiscale que personne ne budgétise

Le visa non lucratif existe pour vous rendre résident, et la résidence a une signification fiscale. Selon le droit espagnol, vous devenez résident fiscal dès que vous passez plus de 183 jours en Espagne au cours d’une année civile, et les jours partiels comptent ³. Parce que le NLV vous oblige effectivement à vivre en Espagne, la plupart des titulaires franchissent cette ligne dès leur première année complète. À partir de ce moment, l’Espagne impose vos revenus mondiaux, et non pas seulement les revenus de source espagnole, à des taux progressifs étatiques et andalous qui vont de 19% jusqu’à 47% ³.

Pour les citoyens américains, cela se chevauche avec la fiscalité basée sur la citoyenneté américaine, qui vous suit quel que soit votre lieu de résidence. La convention de double imposition États-Unis-Espagne de 1990, mise à jour par le protocole de 2013, maintient cette exigence américaine intacte par sa clause de sauvegarde mais offre un allègement afin que vous ne payiez pas deux fois le même revenu : principalement le crédit d’impôt étranger (Foreign Tax Credit) sur le formulaire IRS 1116, et l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger (Foreign Earned Income Exclusion) sur le formulaire 2555 ³. En pratique, vous déclarez dans les deux pays et imputez l’impôt espagnol sur l’impôt américain. C’est un domaine spécialisé : faites appel à un conseiller transfrontalier avant votre première année fiscale espagnole, et consultez notre guide connexe sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours.

Acheter sur la Costa del Sol : les taxes à l’achat

La taxe d’achat immobilier est déterminée selon que le logement est neuf ou de revente, et selon la région. En Andalousie, qui couvre l’ensemble de la Costa del Sol, la répartition est la suivante ⁴ :

Vous ne payez jamais à la fois l’IVA et l’ITP sur le même achat. Pour une maison neuve, vous payez 10% d’IVA plus 1.2% d’AJD ; l’ITP ne s’applique pas ⁴. En plus de la taxe, prévoyez les frais de notaire, de registre foncier, les honoraires d’avocat et, le cas échéant, les coûts hypothécaires. En règle générale, prévoyez environ 14% à 15% en plus du prix pour une nouvelle construction et environ 10% à 12% pour une revente ⁴. Tout acheteur, résident ou non, a besoin d’un NIE (Numero de Identidad de Extranjero) pour finaliser. Consultez notre guide connexe sur les frais d’achat et le NIE.

Prêts immobiliers pour les acheteurs américains

Le prêt aux non-résidents est plus conservateur que le prêt aux résidents. Pour les non-résidents, le rapport prêt/valeur maximum se situe généralement entre 60% et 70%, et pour les citoyens américains, il plafonne habituellement à 60% (occasionnellement 70% pour les profils solides) en raison de la conformité FATCA supplémentaire que les banques doivent assurer ⁷. Attendez-vous à ce qu’on vous demande un W-9, des relevés de l’IRS et une déclaration de conformité fiscale étrangère ⁷. Prévoyez un acompte d’au moins 30% à 40% du prix plus les coûts d’achat susmentionnés.

Posséder en tant que non-résident vs résident

Jusqu’à ce que le NLV vous rende résident, vous êtes propriétaire de votre logement sur la Costa del Sol en tant que non-résident, ce qui implique sa propre déclaration annuelle : le Modelo 210 pour l’impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR). Même si vous ne louez jamais la propriété, l’Espagne prélève un impôt sur le revenu imputé sur une résidence secondaire, calculé sur 1.1% de la valeur cadastrale (2% lorsque la valeur n’a pas été révisée récemment). En tant que ressortissant américain, vous êtes un résident non-UE, imposé à 24% sur cette base, sans aucune déduction de dépenses autorisée, contrairement au taux net de 19% disponible pour les résidents UE/EEE ⁵. Si vous louez la propriété, les revenus locatifs sont également imposés à 24% bruts sur le Modelo 210 ⁵.

Séparément, chaque propriétaire paie l’IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), la taxe foncière municipale annuelle prélevée par la mairie sur la valeur cadastrale. Une fois que vous devenez résident fiscal espagnol en vertu du NLV, vous cessez de déposer le Modelo 210 de non-résident pour les revenus imputés et déclarez plutôt via le système résident IRPF, et la mécanique des revenus imputés change. Consultez notre guide connexe sur le Modelo 210 pour les non-résidents.

Lorsque vous vendez finalement

Si vous vendez alors que vous êtes toujours non-résident, l’acheteur doit retenir 3% du prix de vente et le verser à l’Agencia Tributaria comme avance sur votre impôt sur les plus-values, en utilisant le Modelo 211 ⁶. Vous déposez ensuite le Modelo 210 dans les quatre mois pour régler le solde ou demander un remboursement. Les plus-values pour les vendeurs non-UE sont imposées à 24%, et les plus-values pour les vendeurs UE/EEE à 19% ⁶. Vous devrez également faire face à la plusvalia municipal, la taxe locale sur l’augmentation de la valeur du terrain, payable à la mairie. Une fois que vous êtes résident espagnol, les gains sont plutôt imposés selon les taux d’imposition des revenus d’épargne des résidents. Conservez chaque facture d’achat, de taxes et d’améliorations, car celles-ci réduisent le gain imposable.

Le NLV est-il adapté à un acheteur sur la Costa del Sol ?

Le visa non lucratif convient aux Américains disposant de revenus passifs fiables qui ont réellement l’intention de faire de l’Espagne leur pays de résidence et qui sont à l’aise avec l’idée de devenir résidents fiscaux espagnols. Il est mal adapté si vous prévoyez de continuer à travailler, ou si vous souhaitez une résidence secondaire que vous ne visitez que quelques mois par an, auquel cas rester un propriétaire non-résident (et déposer le Modelo 210) pourrait être plus simple. Quelle que soit la voie que vous choisissez, la question du visa et la question de l’impôt foncier sont des décisions distinctes qui devraient être modélisées ensemble. Considérez chaque chiffre ici comme une base de référence pour 2026 et confirmez vos propres chiffres avec un avocat espagnol et un conseiller fiscal États-Unis-Espagne avant de vous engager.