Emerytura w Hiszpanii: Emerytury i opieka zdrowotna dla ekspatów
Przejście na emeryturę na Costa del Sol jako obywatel spoza UE zazwyczaj oznacza wizę Non-Lucrativa, która na rok 2026 wymaga około 2,400 euro miesięcznie dochodu pasywnego. Kiedy staniesz się hiszpańskim rezydentem podatkowym, Twoje emerytury są zazwyczaj opodatkowane w Hiszpanii na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, choć emerytury ze służby publicznej pozostają opodatkowane w kraju pochodzenia. Opieka zdrowotna jest zapewniona poprzez finansowany przez Wielką Brytanię formularz S1 dla emerytów państwowych, płatny convenio especial lub prywatne ubezpieczenie.
Przejście na emeryturę w Hiszpanii to jeden z najpopularniejszych powodów, dla których zagraniczni nabywcy wybierają Costa del Sol, a praktyczne pytania niemal zawsze sprowadzają się do dwóch rzeczy: w jaki sposób Twoja emerytura będzie opodatkowana po zamieszkaniu tutaj oraz jak będziesz mieć dostęp do opieki zdrowotnej jako ekspat. Ten przewodnik przedstawia drogi uzyskania rezydencji, zasady opodatkowania dochodów z emerytury oraz trzy główne sposoby, w jakie emeryci uzyskują ubezpieczenie medyczne w całej prowincji Malaga, od Marbelli i Estepony po Fuengirolę i Nerję. Dane dotyczą roku 2026, a każda liczba jest podana poniżej.
Rezydencja: droga, która pozwala przejść na emeryturę w Hiszpanii
Od czasu Brexitu obywatele brytyjscy i inni obywatele spoza UE nie mogą już po prostu przeprowadzić się do Hiszpanii. Standardową drogą emerytalną jest wiza Non-Lucrative Visa (NLV), zezwolenie na pobyt dla osób, które mogą utrzymywać się z dochodów pasywnych (emerytury, czynsz, dywidendy, oszczędności) bez pracy w Hiszpanii.
Na rok 2026 próg finansowy jest powiązany z IPREM (Indicador Publico de Renta de Efectos Multiples), który pozostaje na poziomie 600 euro miesięcznie. Główny wnioskodawca musi wykazać dochód lub fundusze w wysokości 400% IPREM, czyli 2400 euro miesięcznie, około 28 800 euro rocznie, plus 100% IPREM (600 euro miesięcznie, około 7200 euro rocznie) na każdego członka rodziny.1 Wiza jest udzielana na rok, a następnie odnawiana w blokach dwuletnich. Obywatele UE/EOG i Szwajcarii nie potrzebują wizy; po prostu rejestrują się jako rezydenci UE.
Będziesz także potrzebować NIE (Numero de Identidad de Extranjero), aby kupić nieruchomość, założyć media i płacić podatek. Zobacz nasz powiązany przewodnik na temat NIE i hiszpańskiego wniosku o rezydencję, aby zapoznać się z procesem krok po kroku.
Jak Twoja emerytura jest opodatkowana po przejściu na emeryturę w Hiszpanii
Kluczowym pojęciem jest rezydencja podatkowa. Jeśli spędzasz w Hiszpanii ponad 183 dni w roku kalendarzowym lub Twoje główne centrum interesów ekonomicznych znajduje się tutaj, jesteś hiszpańskim rezydentem podatkowym i płacisz podatek od swoich dochodów globalnych, włączając w to emerytury.5
Sposób traktowania każdej emerytury zależy od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Hiszpanią a Twoim krajem ojczystym. Zgodnie z Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania między Wielką Brytanią a Hiszpanią (obowiązującą od 2014 r.), podział wygląda następująco:2
- Emerytury ze służby rządowej (Crown): emerytury służby cywilnej, NHS, sił zbrojnych, policji, większości samorządów lokalnych i nauczycieli pozostają opodatkowane wyłącznie w kraju wypłacającym (Wielkiej Brytanii). Nadal są deklarowane w Hiszpanii, ale objęte ulgą na mocy traktatu.
- Emerytura państwowa i emerytury prywatne/zakładowe: brytyjska emerytura państwowa i emerytury prywatne lub firmowe są opodatkowane w Hiszpanii, gdy jesteś hiszpańskim rezydentem podatkowym.
W Hiszpanii dochód z emerytury jest traktowany jako dochód ogólny (nie dochód z oszczędności) i opodatkowany za pośrednictwem IRPF według stawek progresywnych. Obejmują one skalę państwową i regionalną skalę Andaluzji i wynoszą łącznie od około 19% do 47% w 2026 r., w zależności od całkowitego dochodu.3 Ponieważ Andaluzja ustala własny regionalny przedział, efektywna stawka na Costa del Sol jest konkurencyjna w porównaniu z kilkoma innymi regionami.
Ulgi osobiste związane z wiekiem łagodzą wysokość rachunku. Podstawowy minimo personal na rok 2026 wynosi 5550 euro, rośnie do 6700 euro od 65 roku życia i 8100 euro od 75 roku życia.4 Emeryt z niewielkimi dochodami może zatem płacić niewielki lub żaden IRPF, podczas gdy wyższe emerytury przesuwają się w górę skali.
| Rodzaj emerytury (przykład UK) | Gdzie opodatkowane |
|---|---|
| Emerytura ze służby rządowej / Korony | Tylko w UK (deklarowane w Hiszpanii, ulga na mocy traktatu) |
| Brytyjska emerytura państwowa | Hiszpania (jeśli rezydent podatkowy Hiszpanii) |
| Emerytura prywatna / zakładowa | Hiszpania (jeśli rezydent podatkowy Hiszpanii) |
| Dochód z najmu w UK | Najpierw w UK, również deklarowane w Hiszpanii z ulgą |
Ponieważ zasady te wzajemnie na siebie wpływają, większość emerytów składa brytyjski formularz Double Taxation: Spain Individual, dzięki czemu HMRC wypłaca kwalifikujące się emerytury brutto, a Hiszpania następnie je opodatkowuje. Zasięgnij porady przed pierwszym hiszpańskim rokiem podatkowym: moment Twojej przeprowadzki może zmienić to, który kraj opodatkuje jednorazową wypłatę.
Opieka zdrowotna dla emerytowanych ekspatów na Costa del Sol
Hiszpania prowadzi wysokiej jakości publiczną służbę zdrowia (Sistema Nacional de Salud), a prowincja Malaga posiada duże szpitale publiczne w Maladze, Marbelli i innych miejscach, obok rozbudowanego sektora prywatnego popularnego wśród międzynarodowych mieszkańców. Emeryci zazwyczaj uzyskują dostęp do opieki za pośrednictwem jednej z trzech dróg.
1. Formularz S1 (brytyjscy emeryci państwowi)
Jeśli otrzymujesz brytyjską emeryturę państwową i mieszkasz w Hiszpanii, Wielka Brytania może sfinansować Twoją hiszpańską państwową opiekę zdrowotną za pośrednictwem formularza S1 (dawniej E121/E106). Wnioskujesz za pośrednictwem DWP International Pension Centre, gdy faktycznie pobierasz swoją emeryturę, a następnie rejestrujesz S1 w hiszpańskim urzędzie ubezpieczeń społecznych (INSS) i w swoim lokalnym ośrodku zdrowia.6 S1 obejmuje Ciebie i osoby na utrzymaniu takim samym zakresem leczenia jak hiszpańskiego płatnika składek i spełnia wymóg opieki zdrowotnej dla wizy Non-Lucrative Visa, eliminując potrzebę wykupienia prywatnego ubezpieczenia.
2. Convenio especial (system wpłat)
Jeśli nie osiągnąłeś jeszcze wieku emerytalnego lub nie masz S1, convenio especial pozwala Ci wykupić publiczną opiekę zdrowotną. Jest to stała miesięczna opłata abonamentowa, nieoparta na dochodach: około 60 euro miesięcznie, jeśli masz mniej niż 65 lat i około 157 euro miesięcznie od 65 roku życia.7 Aby złożyć wniosek, musisz być zarejestrowany w lokalnym padronie przez co najmniej 12 miesięcy. Obejmuje opiekę lekarza rodzinnego, specjalisty i szpitalną, ale recepty nie są subsydiowane w takim samym stopniu jak dla emerytów, więc leki są w dużej mierze opłacane z własnej kieszeni.
3. Prywatne ubezpieczenie zdrowotne
Prywatne ubezpieczenie to najszybsza droga i jest tym, co większość wnioskodawców o wizę Non-Lucrative Visa stosuje na początku: wiza wymaga pełnego prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego bez współpłatności i wykluczeń od hiszpańskiego ubezpieczyciela. Składki rosną wraz z wiekiem i istniejącymi wcześniej schorzeniami, dlatego emeryci uprawnieni do S1 zazwyczaj zmieniają ubezpieczenie, gdy tylko mogą. Wielu mieszkańców utrzymuje prywatną polisę obok publicznego ubezpieczenia w celu szybszego dostępu do specjalistów.
Podatki od nieruchomości, które emeryci powinni uwzględnić w budżecie
Przejście na emeryturę tutaj zazwyczaj oznacza zakup domu, więc należy uwzględnić bieżące podatki. Każdy właściciel płaci IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), roczny gminny podatek od nieruchomości oparty na valor catastral, plus opłaty wspólnotowe i za śmieci.
Jeśli utrzymujesz dom, ale nie jesteś jeszcze rezydentem podatkowym (na przykład podczas przetwarzania wizy lub dzielisz rok), płacisz podatek dla nierezydentów za pośrednictwem Modelo 210 w ramach IRNR. W przypadku nieruchomości, której nie wynajmujesz, Hiszpania pobiera podatek od domniemanego (przypisanego) dochodu w wysokości 1,1% wartości katastralnej, jeśli ta wartość była zmieniana w ciągu ostatnich dziesięciu lat, lub 2% w innym przypadku. Ta podstawa jest następnie opodatkowana stawką 19% dla rezydentów UE/EOG lub 24% dla nierezydentów spoza UE, a od 2023 r. jest składana corocznie.8 Nasze oddzielne przewodniki dotyczące Modelo 210 i kosztów zakupu (obejmujące IVA, AJD i ITP) wyjaśniają w pełni podatki związane z zakupem i posiadaniem.
W kwestii podatku od majątku, Andaluzja stosuje 100% ulgę regionalną, więc rezydenci i nierezydenci posiadający nieruchomości nie płacą regionalnego Impuesto sobre el Patrimonio. Jednak krajowy Podatek Solidarnościowy od Wielkich Majątków nadal dotyczy aktywów netto powyżej 3 000 000 euro, więc dotyczy to tylko emerytów o wyższym statusie majątkowym.9
Planowanie przed przeprowadzką
Realistyczny plan emerytalny na Costa del Sol uwzględnia cztery rzeczy: drogę do rezydencji (Non-Lucrative Visa dla obywateli spoza UE), dowód dochodu na poziomie 400% IPREM, rozwiązanie w zakresie opieki zdrowotnej (S1, convenio especial lub prywatne ubezpieczenie) oraz jasny obraz tego, jak traktat opodatkowuje każdą z Twoich emerytur. Ponieważ IRPF, ulga na mocy traktatu i moment Twojego pierwszego hiszpańskiego roku podatkowego współdziałają, a niewłaściwa kolejność może kosztować tysiące, emeryci powinni zasięgnąć spersonalizowanej porady podatkowej transgranicznej przed dokonaniem zakupu. Zobacz także nasze przewodniki dotyczące wizy Non-Lucrative Visa, kosztów zakupu i podatków, oraz podatku od spadków i darowizn w Andaluzji.
Najczęściej zadawane pytania
Czy moja brytyjska emerytura państwowa będzie opodatkowana w Hiszpanii, jeśli przejdę na emeryturę na Costa del Sol?
Tak, gdy staniesz się hiszpańskim rezydentem podatkowym (zazwyczaj powyżej 183 dni w roku w Hiszpanii), brytyjska emerytura państwowa oraz prywatne lub firmowe emerytury są opodatkowane w Hiszpanii jako dochód ogólny w ramach IRPF. Emerytury za służbę publiczną, takie jak służba cywilna, NHS, siły zbrojne i policja, pozostają opodatkowane wyłącznie w Wielkiej Brytanii, choć nadal deklarujesz je w Hiszpanii i ubiegasz się o ulgę wynikającą z umowy.
Ile dochodu potrzebuję na wizę Non-Lucrative w 2026 roku?
Główny wnioskodawca musi wykazać dochód pasywny lub środki w wysokości 400% IPREM, co na rok 2026 wynosi około 2,400 euro miesięcznie, czyli około 28,800 euro rocznie. Dodaj 100% IPREM (około 600 euro miesięcznie lub 7,200 euro rocznie) na każdego członka rodziny pozostającego na utrzymaniu. Akceptowalne źródła obejmują emerytury, dochody z wynajmu, dywidendy i oszczędności.
Czy mogę korzystać z hiszpańskiego publicznego systemu opieki zdrowotnej jako emerytowany ekspat?
Tak, na jednej z trzech dróg: formularz S1 finansowany przez Wielką Brytanię, jeśli pobierasz brytyjską emeryturę państwową, płatny convenio especial (około 60 euro miesięcznie poniżej 65 roku życia i około 157 euro od 65 roku życia po 12 miesiącach na padron), lub prywatne ubezpieczenie zdrowotne. Wnioskodawcy wizy Non-Lucrative, którzy nie kwalifikują się jeszcze do S1, zazwyczaj zaczynają od pełnego prywatnego ubezpieczenia.
Czy nadal płacę podatek od mojego hiszpańskiego domu, jeśli nie jestem jeszcze rezydentem?
Tak. Nierezydenci, którzy posiadają hiszpańską nieruchomość, płacą roczny IBI do urzędu miasta i składają Modelo 210 w sprawie podatku dochodowego od nierezydentów. W przypadku nieruchomości, której nie wynajmujesz, podatek jest naliczany od dochodu przypisanego w wysokości 1.1% lub 2% wartości katastralnej, opodatkowany stawką 19% dla rezydentów UE/EOG lub 24% dla rezydentów spoza UE.
Czy w Andaluzji istnieje podatek od majątku dla emerytów?
Andaluzja stosuje 100% ulgę na regionalny podatek majątkowy, więc większość rezydentów i właścicieli niebędących rezydentami nie płaci nic na poziomie regionalnym. Krajowy Solidarity Tax on Large Fortunes nadal obowiązuje w przypadku aktywów netto powyżej 3,000,000 euro, więc płacą go tylko osoby o wysokiej wartości netto.
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania mojej emerytury?
Hiszpania i wiele krajów posiadają umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania (konwencja między Wielką Brytanią a Hiszpanią obowiązuje od 2014 roku). Przypisuje ona prawa do opodatkowania, tak aby ta sama emerytura nie była opodatkowana dwukrotnie: emerytury państwowe pozostają w kraju wypłacającym, inne emerytury są opodatkowane w kraju zamieszkania, a mechanizmy ulg zapobiegają podwójnemu opodatkowaniu. Większość brytyjskich emerytów składa formularz HMRC Double Taxation: Spain Individual, dzięki czemu HMRC wypłaca kwalifikujące się emerytury brutto.
