Testamentos españoles para Propietarios extranjeros

Comprar una vivienda en la Costa del Sol suele recibir la atención que merece, pero la pregunta de qué sucede con esa vivienda cuando uno fallece es fácil de posponer. Para los propietarios extranjeros, esto es un error. Un testamento español es la forma más eficaz de evitar a su familia un proceso sucesorio transfronterizo lento, costoso y estresante, y es el lugar natural para registrar la única elección legal que puede marcar la mayor diferencia: si su patrimonio se rige por la ley española o por la ley de su propio país. Esta guía explica por qué un testamento español es importante para los propietarios extranjeros, cómo el Reglamento de la UE 650/2012 le permite elegir su ley nacional y cómo todo el panorama se conecta con el impuesto de sucesiones español. Las normas son nacionales y de ámbito europeo, por lo que se aplican de la misma manera en Marbella, Estepona, Fuengirola, Mijas o en cualquier lugar de la costa.

Por qué los propietarios extranjeros necesitan un testamento español

Nada en la ley española obliga a un propietario extranjero a hacer un testamento español. Un testamento válido hecho en su país de origen puede, en principio, utilizarse para transmitir su propiedad española. El problema es práctico. Para utilizar un testamento extranjero en España, el documento normalmente debe ser traducido oficialmente, legalizado con una apostilla y tramitado a través de los tribunales o el sistema notarial español, lo que añade meses de retraso y un coste significativo mientras sus herederos no pueden disponer de la propiedad.

Un testamento español evita casi toda esa fricción. Está redactado en español (normalmente como documento bilingüe para que pueda leerlo), se ocupa únicamente de sus bienes españoles y, una vez que usted ha fallecido, sus herederos pueden pasar directamente a la escritura notarial de aceptación de herencia. Las dos recomendaciones más comunes de los abogados españoles son, por tanto, hacer un testamento español separado limitado a sus bienes en España, y asegurarse de que está redactado cuidadosamente para que no revoque accidentalmente su testamento de su país de origen (y viceversa). Mantener un testamento por país, cada uno expresamente limitado a los bienes de ese país, es el patrón seguro.

El instrumento estándar es el testamento abierto, firmado ante un notario español. El notario conserva el original, le entrega una copia autorizada y comunica el testamento al Registro General de Actos de Última Voluntad, el registro central de últimas voluntades en Madrid.⁴ Tras un fallecimiento, se consulta ese registro para confirmar cuál es el último testamento válido, por lo que el registro es tan importante: un testamento no registrado puede simplemente pasarse por alto.

Reglamento de la UE 650/2012: elección de la ley que rige su herencia

El punto legal más importante para cualquier propietario extranjero es qué ley de sucesiones decide quién hereda. Esto se rige por el Reglamento de la UE 650/2012, a menudo llamado Bruselas IV, que se aplica a la sucesión de toda persona que fallezca a partir del 17 de agosto de 2015.¹

La norma por defecto es que su sucesión se rige por la ley del país donde residía habitualmente en el momento del fallecimiento.¹ Para un propietario británico, irlandés u otro extranjero que vive en España, esa norma por defecto sería la ley de sucesiones española. Esto es importante, porque la ley española impone la legítima: una porción fija de la herencia, aproximadamente dos tercios, debe pasar a sus hijos, independientemente de lo que usted prefiera. Muchos propietarios extranjeros no desean ese resultado.

El Reglamento le ofrece una salida. En virtud del mismo, usted puede elegir que la ley de su nacionalidad se aplique a toda su sucesión en lugar de la ley de su residencia.¹⁵ Registrar esa elección (conocida como professio iuris) en su testamento español permite a un nacional de Inglaterra y Gales, Irlanda, Estados Unidos o cualquier otro lugar mantener la libertad testamentaria de su propio sistema legal y dejar su patrimonio como desee, en lugar de estar obligado por la legítima española.

¿Qué pasa con los propietarios británicos, irlandeses y daneses?

Dinamarca e Irlanda no se adhirieron al Reglamento, y el Reino Unido tampoco participó nunca.¹ Esto no excluye a sus nacionales de la elección de ley. Debido a que el Reglamento tiene lo que los abogados llaman aplicación universal, las autoridades españolas lo aplican a cualquier herencia que gestionen, y darán efecto a una elección válida de la ley nacional de un país no participante. En la práctica, un nacional británico que posee una propiedad en la Costa del Sol aún puede elegir la ley inglesa (o escocesa, o norirlandesa) en su testamento español. Esta es un área técnica, así que consulte a un abogado que se ocupe de herencias transfronterizas antes de confiar en esto.

El Certificado Sucesorio Europeo

El Reglamento también creó el Certificado Sucesorio Europeo, un documento único que permite a herederos, legatarios y ejecutores probar su condición y ejercer sus derechos en otro Estado miembro sin más formalidades.¹ Es una herramienta útil cuando una herencia abarca varios países de la UE, aunque para una persona cuyo único bien español es una propiedad, a menudo es más sencillo gestionar la herencia española a través de la vía notarial local.

El testamento decide quién hereda, no cuánto impuesto se paga

Un punto que causa confusión constante: elegir su ley nacional según el Reglamento 650/2012 cambia quién hereda su patrimonio, pero no cambia el impuesto. El impuesto español sobre sucesiones y donaciones (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ISD) se cobra siempre que los bienes situados en España se transmiten por fallecimiento, cualquiera que sea la ley de sucesiones aplicable y cualquiera que sea la nacionalidad del fallecido. Así que usted puede elegir la ley inglesa para mantener su libertad de disposición y aun así encontrar que sus herederos se enfrentan a una evaluación del ISD español sobre la propiedad de la Costa del Sol. Las dos cuestiones deben planificarse conjuntamente.

El ISD es pagado por cada beneficiario, no por la herencia, y debe presentarse en el plazo de seis meses desde la fecha del fallecimiento (Modelo 650 para herencias), con una posible prórroga si se solicita a tiempo.³ Los no residentes están dentro del ámbito del impuesto sobre sus bienes españoles, y gracias a la jurisprudencia del Tribunal de Justicia Europeo y a la posterior legislación española, los no residentes ahora pueden aplicar las normas de la comunidad autónoma correspondiente en lugar de solo las normas estatales más estrictas.²³ Para una propiedad en la Costa del Sol, esa comunidad es Andalucía.

Cómo trata Andalucía el impuesto de sucesiones

Andalucía es una de las regiones más generosas de España para las herencias familiares. Los beneficiarios de los Grupos I y II (en general, hijos, nietos, cónyuges y padres) reciben una bonificación del 99% sobre el impuesto de sucesiones adeudado, aplicada después de una reducción de hasta 1.000.000 de euros por beneficiario para esos grupos.³ El efecto es que un cónyuge o un hijo que hereda una vivienda típica de la Costa del Sol suele pagar poco o ningún impuesto de sucesiones español.

La escala impositiva estatal, que todavía establece el marco, oscila progresivamente desde el 7.65% hasta el 34%, alcanzándose el tipo máximo en bases imponibles superiores a aproximadamente 797.555 euros, antes de que se apliquen las reducciones y bonificaciones regionales.² La relación entre el fallecido y el beneficiario es lo que determina el importe: los parientes lejanos y los herederos sin parentesco (Grupos III y IV) no obtienen la bonificación del 99% y pueden enfrentarse a tipos efectivos sustancialmente más altos, lo que es una razón más para planificar con cuidado quién hereda.

Debido a que las bonificaciones son tan favorables para la familia cercana y tan limitadas para todos los demás, la identidad de sus herederos tiene una consecuencia financiera directa. Dejar una propiedad a un cónyuge o hijo es muy diferente, en términos fiscales, de dejarla a una pareja con la que no se ha casado o a un amigo.

En resumen: una lista de verificación para propietarios

• Haga un testamento español que cubra únicamente sus bienes españoles, firmado ante notario e inscrito en el Registro General de Actos de Última Voluntad.⁴
• Decida, con asesoramiento, si desea elegir la ley de su nacionalidad según el Reglamento 650/2012, y declare esa elección claramente en el testamento.¹
• Mantenga su testamento de su país de origen y su testamento español coherentes, para que ninguno revoque al otro.
• Asegúrese de que todo heredero previsto tenga un NIE español, que necesitarán para aceptar la herencia y ser evaluados fiscalmente; consulte la guía relacionada sobre cómo obtener un NIE.
• Planifique conjuntamente la ley de sucesiones y el impuesto de sucesiones, recordando que elegir su ley nacional no reduce el ISD español.²
• Mantenga accesibles la escritura de compraventa, los recibos del IBI y cualquier detalle de la hipoteca, ya que sus herederos los necesitarán para la escritura de aceptación y la declaración de impuestos.

Para una visión financiera más amplia, nuestras guías relacionadas sobre el impuesto sobre el patrimonio en Andalucía, el impuesto sobre la renta de no residentes y el Modelo 210, los costes de compra y los impuestos sobre viviendas de nueva construcción, y la venta como no residente cubren los impuestos con los que tendrá que lidiar mientras posee y cuando finalmente venda.

Errores comunes

Los errores recurrentes son evitables. Confiar únicamente en un testamento de su país de origen deja a sus herederos la tarea de gestionar la traducción, la legalización y un proceso sucesorio extranjero antes de que puedan tocar la propiedad española. No registrar el testamento español significa que puede que nunca se encuentre. Asumir que se aplica la ley española por defecto, y no hacer nada, puede entregar una parte fija de su patrimonio a los hijos bajo la legítima cuando usted pretendía lo contrario. Y confundir la ley de sucesiones con el impuesto de sucesiones lleva a los propietarios a creer que elegir la ley inglesa evita el impuesto de sucesiones español, lo cual no es cierto.

Si se gestiona correctamente, un testamento español es un documento breve y económico que elimina meses de dificultades para las personas que usted deja atrás y le permite mantener el control sobre quién hereda su vivienda en la Costa del Sol.

Esta guía es información general, no asesoramiento legal o fiscal personal. La ley de sucesiones, las normas sobre elección de ley y las bonificaciones del impuesto de sucesiones pueden cambiar, y su situación depende de su nacionalidad, su país de residencia y sus circunstancias familiares. Confirme las normas actuales con un abogado transfronterizo cualificado, un notario español o la Agencia Tributaria de Andalucía antes de actuar.